Условие задачи
ООО “Одуванчик” было создано в начале 2018 года. Организация зарегистрирована в Инспекции ФНС России №9 город Москва. ИНН 7709341330. КПП 770901001. ОКТМО 45381000. ОКВЭД 51.84. В учетной политике для целей налогообложения выбран “метод начисления”, отчетным периодом является квартал, полугодие и девять месяцев.
1. 8 января 2018 года - приобретены товары на сумму 286 121 400 рублей. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 рублей и косвенные расходы 9 120 000 рублей. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 182 388 783 рублей, в том числе НДС. Реализация товара облагается НДС по ставке 18%.
2. 17 февраля 2018 года - получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 рублей.
3. 31 марта 2018 года - начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 320 рублей.
4. 31 марта 2018 года – создан резерв по сомнительным долгам ООО “Ромашка”. Резерв создан в связи с задержкой оплаты товаров по отгрузке на сумму 680 000 рублей со сроком оплаты по договору 1 февраля 2018 года. Создание резерва предусмотрено учетной политикой.
5. 31 марта 2018 года – расходы на рекламу, подлежащие нормированию, составили на 1 квартал 1 845 000 рублей.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за 1 квартал. На основе расчетов заполните декларацию.
Ответ
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
При методе начисления доходы и расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (ст. 271 и 272 НК РФ).
НДС является косвенным налогом, в расчетах налоговой базы не участвует (пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В доходы включаем выручку от реализации без НДС (ст. 2...
