Условие задачи
ООО “Одуванчик” занимается оптовой торговлей компьютеров. Организация зарегистрирована в Инспекции ФНС России №9 город Москва. ИНН 7709341330. КПП 770901001. ОКТМО 45381000. ОКВЭД 51 84. Организация является плательщиком НДС.
- 20 января перечислен ООО “Сова” (поставщик) аванс в сумме 836 000 рублей в том числе НДС (20%). Аванс предусмотрен условиями договора. От поставщика получен счет-фактура на полученный аванс.
- 26 января от ООО “Сова” получены товары в счет ранее перечисленного аванса на сумму 840 000 рублей, в том числе НДС (20%). Товар принят к учету, получен счет-фактура
- 6 февраля от ООО “Марс” (покупатель) получен аванс под поставку товаров в сумме 1 800 000 рублей с учетом НДС (20%)
- 10 февраля отгружены товары в счет аванса, полученного от ООО “Марс” на сумму 900 000 рублей, в том числе НДС (20%)
- 16 февраля переданы в уставной капитал дочерней компании основные средства. Первоначальная стоимость основных средств равна 2 300 000 рублей, а сумма начисленной амортизации равна 800 000 рублей. Ранее НДС был принят к вычету. Составлен акт приемки-передачи
- 18 февраля переданы безвозмездно товары на сумму 500 000 рублей. Ранее НДС по товарам в сумме 100 000 рублей был принят к вычету
- 20 февраля переуступлено право денежного требования вытекающее из договора реализации товаров (дебиторская задолженность) на сумму 4 200 000 рублей. Цена приобретения – 3 000 000 рублей.
- 24 февраля осуществлены капитальные вложения в основные средства, не требующие монтажа в сумме 2 400 000 рублей, в том числе НДС (20%) в сумме 400 000 рублей. Капитальные вложения приняты к учету, переведены в состав основных средств и учтены на счете 01. Имеется счет-фактура
- 26 февраля произведен ремонт офиса хозяйственным способом (СМР). Приобретены и приняты к учету материалы на сумму 48 000, в том числе НДС 8 000. Есть счет-фактура. Расходы на заработную плату мастеров с учетом страховых взносов составили 110 000 рублей.
- 4 марта ввезены товары на таможенную территорию РФ. Таможенная стоимость 100 062 рублей (1 604,46 долларов США по курсу 62,3649 рублей за 1 доллар на дату предоставления ГТД), таможенная пошлина 20%. Ставка НДС 20%.
- 6 марта перечислено 213 000 рублей (3 000 евро по курсу 71 рублей за 1 евро) компании “GfK Group” за оказание маркетинговых услуг. Компания зарегистрирована в Германии. Услуги оказаны на территорию РФ. Имеются счет-фактура и документы, подтверждающие уплату НДС.
Рассчитайте сумму НДС по каждой операции. На основе расчетов заполните декларацию по НДС за первый квартал.
Ответ
п. 1 и 2.
Согласно п. 12 ст. 171 НК РФ сумму НДС с перечисленного аванса поставщику ООО Сова можно принять к вычету. Т.к. поставка товаров произошла в этом же налоговом периоде, сумму к вычету принимаем по факту получения счет-фактуры от ООО Сова при принятии товаров к учету (п. 1 ст. 171 НК РФ).
Сумма НДС к вычету: 840000 * 20 : 120 = 140000 руб.
п. 3.
С полученного аванса от ООО Марс начисляем НДС к уплате (п. 1 ст. 154 НК РФ). Сумма НДС к уплате: 1800000 * 20 : 120 = 300000 руб.
п. 4.
При отгрузке товаров ООО Марс начисляем НДС к уплате с суммы реализации (п. 1 ст. 154 НК РФ). Сумма НДС к упл...
