Условие задачи
ООО «Омега» за налоговый период реализовало продукцию на сумму 310 000 руб. (без НДС). Потребители оплатили продукции на сумму 270 000 руб. (без НДС). Получены авансовые платежи под предстоящие поставки продукции – 100 000 руб. Расходы организации на произведенную продукцию составили 250 000 руб., из них фактически оплачены 200 000 руб. Остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода составил 20 000 руб. Авансовые платежи, перечисленные в бюджет, – 10 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, перечисляемую в бюджет за налоговый период, если ООО «Омега» применяет:
а) кассовый метод;
б) метод начисления.
Ответ
Вариант 1. ООО Омега применяет кассовый метод.
1. Определим доход организации за налоговый период по кассовому методу согласно ст. 273 НК РФ.
Напомним, что организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превышает 1 млн руб. за каждый квартал. При этом датой получения дохода признается день поступле...
