ООО «Омега» за налоговый период реализовало продукцию на сумму 310 000 руб. (без НДС). Потребители оплатили продукции на сумму 270 000 руб. (без НДС). Получены авансовые платежи под предстоящие поставки продукции – 100 000 руб. Расходы организации на

6 ноября 2025
Налоги

Условие:

ООО « Омега» за налоговый период реализовало продукцию на сумму 310 000 руб. (без НДС). Потребители оплатили продукции на сумму 270 000 руб. (без НДС). Получены авансовые платежи под предстоящие поставки продукции – 100 000 руб. Расходы организации на произведенную продукцию составили 250 000 руб., из них фактически оплачены 200 000 руб. Остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода составил 20 000 руб. Авансовые платежи, перечисленные в бюджет, - 10 000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, перечисляемую в бюджет за налоговый период, если ООО «Омега» применяет метод начисления.

Решение:

Ниже приведён пошаговый расчёт: 1. Определим сумму выручки. По методу начисления учитывается отгруженная (реализованная) продукция, а не факт оплаты. ООО «Омега» реализовало продукцию на 310 000 руб. авансовые платежи за будущие поставки (100 000 руб.) по начислению не признаются в текущем налоговом периоде. 2. Определяем сумму расходов. Расходы по методу начисления – это сумма произведённых расходов, даже если деньги ещё не были оплачены. В данном сл...