Условие задачи
ООО «Пегас» в I квартале 2019 г. получило:
- выручку от оказания услуг по перевозке пассажиров - 96 000 руб.;
- выручку от оказания услуг по предоставлению транспорта в аренду - 59 000 руб., в т.ч. НДС – 20 %.
Расходы на коммунальные платежи в указанном периоде составили 11 800 руб., в т.ч. НДС – 20%
Какую сумму НДС организация сможет принять к вычету? Как учесть НДС, не подлежащий вычету? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства.
Ответ
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость товаров (работ, услуг) без включения в нее НДС (абз. 1 п. 1 ст. 154 НК РФ). Оказание услуг по перевозке пассажиров НДС не облагается (пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Таким образом, налоговая база составляет 49 167 руб. (59 000/1,2). Сумма НДС составялет 9833 руб. (49 167*20%).
Налогоплательщи...
