Задание 4. ООО «Полет» 23.05.2024 года приобрела и поставила на учет компьютер для экономического отдела за 90000 руб. без учета НДС. - Дт 08 Кт 6090000 Р- приобретен компьютер - Дт 19 Кт 60. 18000 Р - учтен входной НДС по компьютеру - Дт 01 Кт 08. 90000

Для решения задачи необходимо рассмотреть операции, связанные с приобретением компьютера, а также о...

Компьютер был приобретен за 90,000 рублей. Согласно установленному лимиту в 70,000 рублей, он квалифицируется как основное средство.

Срок полезного использования (СПП) составляет 60 месяцев, а ликвидационная стоимость равна нулю.

Формула для расчета ежемесячной амортизации:

$$\text{Ежемесячная амортизация} = \frac{\text{Стоимость актива}}{\text{Срок полезного использования}}$$

Подставим значения:

$$\text{Ежемесячная амортизация} = \frac{90,000 \text{ руб.}}{60 \text{ мес.}} = 1,500 \text{ руб.}$$

Амортизация будет начисляться с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию. Если компьютер был введен в эксплуатацию в мае 2024 года, то первое начисление амортизации будет в июне 2024 года.

Согласно статье 256 Налогового кодекса РФ, амортизация основных средств уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Ежемесячное начисление амортизации в размере 1,500 рублей будет уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Предположим, что налогооблагаемая прибыль до учета амортизации составляет X рублей. После учета амортизации, налогооблагаемая прибыль будет равна:

$$\text{Налогооблагаемая прибыль} = X - 1,500$$

Ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Таким образом, налог на прибыль будет рассчитываться по следующей формуле:

$$\text{Налог на прибыль} = (X - 1,500) \times 20\%$$

Согласно статье 257 Налогового кодекса РФ, амортизация основных средств является расходом, который учитывается при расчете налога на прибыль. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, что в свою очередь снижает сумму налога, подлежащую уплате.

Таким образом, корректировка текущего налога с учетом данных операций заключается в том, что ежемесячная амортизация в размере 1,500 рублей будет уменьшать налогооблагаемую прибыль, что приведет к снижению налога на прибыль.