Условие задачи
ООО «Спортактив» в течение 1 квартала осуществило следующие операции:
- реализовало продукцию собственного производства (спортивное оборудование) на сумму 1400 тыс. руб.;
- передало продукцию собственного производства в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации (спортклуб «Атлет») на сумму 80 тыс. руб. (по себестоимости), рыночная стоимость оборудования составляет 110 тыс. руб.;
- передало продукцию собственного производства на сумму 200 тыс. руб. в спортзал, оборудованный для сотрудников организации. Расходы по содержанию спортзала осуществляются за счет чистой прибыли, сотрудники не оплачивают посещение.
Все суммы даны без НДС.
От покупателей продукции был получен аванс на сумму 448,4 тыс. руб.
Для производства продукции в текущем налоговом периоде были закуплены: материалы на сумму 700,2 тыс. руб. (в том числе НДС), комплектующие - 354 тыс. руб. (в том числе НДС). По партии комплектующих на сумму 47,2 тыс. руб. поставщиком не был представлен счет-фактура. Также были оплачены по акту услуги по аренде и содержанию помещения офиса на сумму 94,4 тыс. руб. и производственное оборудование стоимостью 236 тыс. руб. (в том числе НДС).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, укажите сроки уплаты. Составьте налоговые регистры по НДС.
Дополнение
Составить счета-фактуры, книгу покупок и продаж и налоговый регистр по НДС в соответствии с задачей 1.
Ответ
НДС к уплате начисляем с реализованной продукции, с переданной продукции в спортзал и с полученных авансов (п.1 ст.146 НК РФ).
Не признается реализацией передача продукции собственного производства в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, комплектующим, по аренде и содержанию офиса, по производственному оборудованию при условии, что получен счет-фактура и материалы, комплектующие и оборудование приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
Ставка НДС 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
НДС к уплате:
- с реализации продукции: ...
