Условие задачи
ООО «Суприм» в текущем налоговом периоде реализовало 2000 ед. продукции собственного производства стоимостью 1,4тыс. руб. каждая (без учета НДС). 50% реализованной продукции было оплачено денежными средствами; в оплату 30% продукции покупателем был выдан вексель под 15% годовых, который был погашен через 45дней(в рамках налогового периода). Также в течение налогового периода было передано безвозмездно 20 единиц продукции.
Для производства товаров были приобретены материалы на сумму 1180 тыс. руб. (в т.ч. НДС), из них по партии материалов на сумму 236тыс. руб. (в т.ч. НДС) поставщиком не был предоставлен счет-фактура. Кроме того, ООО «Суприм» заплатило аванс под поставку материалов в следующем периоде на сумму 472тыс. руб.(аванс предусмотрен условиями договора).В конце налогового периода по итогам сверки была списана как невозможная к взысканию дебиторская задолженность на сумму 590 тыс. руб.
Определите сумму НДС
Ответ
1. Определим сумму начисленного НДС:
- НДС в выручке: (2000 ед. * 1,4 тыс.руб.)*20%= 560тыс. руб.
- налоговая база может увеличиваться на сумму полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары векселям в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Централь...
