Условие задачи
ООО занимается производством мебели. За отчетный период по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.
От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.
Определить НДС к уплате в бюджет за отчетный период и указать срок уплаты.
Ответ
Реализация продукции является объектом обложения НДС (пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При реализации мебели обложение НДС осуществляется по общей ставке 20 %, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ.
Сумма НДС, подлежащая уплате, исчисляется по следующей формуле:
НДС = НБ х НС - В,
где:НБ налоговая база;
НС ставка налога;
В сумма вычета.
При реализации продукции налоговая база определяется без включения в нее НДС, сумма НДС с реализованной продукции составляет 240 000 руб. (1200 000 руб. *20%).
Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не прин...
