Условие задачи
Определить оптимальный вариант налогообложения для организации, осуществляющей розничную торговлю через магазин с торговой площадью 200 м. кв. Организация имеет следующие показатели деятельности за год:
выручка – 20300 тыс. руб.;
затраты – 15340 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда – 1530 тыс. руб.;
стоимость ОС – 14 000 тыс. руб.;
кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности – 450 тыс. руб.
Необходимо проанализировать: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения (объект доходы и объект доходы-расходы). По каждому варианту рассчитать налоговую нагрузку и чистую прибыль. Налоговую нагрузку рассчитывать по формуле:
сумма всех исчисленных налогов (за исключением НДС и НДФЛ)/
выручка * 100
Произведенные расчеты внести в контрольную работу, а результаты оформить в таблице:
Ответ
1. ОРН
Доходы от реализации = 20 300 000 / 120% = 16 916 667 руб.
Страховые взносы:
- ПФР = 1 530 000 * 22% = 336 600 руб.
- ФСС = 1 530 000 * 2,9% = 44 370 руб.
- ОМС = 1 530 000 * 5,1% = 78 030 руб.
- ФСС НС и ПЗ = 1 530 000 * 0,2% = 3 060 руб.
Итого = 336 600 + 44 370 + 78 030 + 3 060 = 462 060 руб.
Затраты б/НДС и ФОТ = (15 340 000 1 530 000) / 120% = 11 508 313 руб.
Земельный налог = 450 000 * 1,5% = 6 750 руб.
Налог на имущество = 14 000 000 * 2,2% = 308 000 руб.
Налогооблагаемая база по НП = 16 916 667 (11 508 313 + 1 530 000 + 462 060 + 6 750 + 308 000) = 3 101 544 руб.
Налог на прибыль = 3 101 ...
