Определить размер постоянной разницы и сумму постоянного налогового обязательства, сделать запись в учете. Согласно данным бухгалтерского учета фактические представительские расходы организации за 6 месяцев составили 25 000 руб. Расходы на оплату труда

Добавлена: 12.05.2026
Обновлена: 12.05.2026
Предмет: Налоги
Автор: Кэмп

#Налоговый учёт и отчётность
#Налоговое администрирование

Условие:

Определить размер постоянной разницы и сумму постоянного налогового обязательства, сделать запись в учете.
Согласно данным бухгалтерского учета фактические представительские расходы организации за 6 месяцев составили 25 000 руб. Расходы на оплату труда работников - 375 000 руб.
Для целей налогообложения представительские расходы принимаются в размере 4% от расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ)

Решение:

Определим, какие расходы на представительские нужды допустимы для налогообложения. Согласно пункту 2 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации, представительские расходы принимаются в размере 4% от расходов на оплату труда.
Рассчитаем допустимые представительские расходы:
Расходы на оплату труда составляют 375 000 руб.
Допустимые представительские расходы = 4% от 375 000 руб.
Это можно рассчитать так:
375 000 руб. * 0,04 = 15 000 руб.
Теперь сравним фактические представительские расходы с допустимыми:
Фактические представительские расходы составили 25 000 руб.
Допустимые представительские расходы составили 15 000 руб.
Определим постоянную разницу:
Постоянная разница = Фактические расходы - Допустимые расходы
Постоянная разница = 25 000 руб. - 15 000 руб. = 10 000 руб.
Теперь определим сумму постоянного налогового обязательства. Постоянная разница не влияет на налогооблагаемую базу, но мы можем рассчитать налог на прибыль, который не будет учтен в расходах:
Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20%.
Сумма постоянного налогового обязательства = Постоянная разница *...

Внутри — полный разбор, аргументация, алгоритм решения, частые ошибки и как отвечать на каверзные вопросы препода, если спросит

Попробуй решить по шагам

Попробуй один шаг и продолжи в режиме обучения или посмотри готовое решение

Какое ключевое понятие бухгалтерского учета возникает, когда фактические расходы организации превышают норматив, установленный для целей налогообложения, и эта разница никогда не будет учтена при расчете налога на прибыль?

Временная разница

Постоянная разница

Отложенный налоговый актив