Условие задачи
Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки, если известно, что:
- рентабельность угледобывающей шахты составляет 9 %;
- транспортировка угля осуществляется по железной дороге при рентабельности перевозок в 18%;
- доля расходов на уголь в затратах электростанции составляет 44% при ее рентабельности в 21%.
Исходные данные для решения данной задачи выбираются студентом по последней цифре учебного шифра (табл.4).
Таблица 4
Исходные данные
Методические указания
В данной задаче рассматривается один из сложных аспектов начисления НДС в цене: выбор правильной базы для такого начисления. Если предприятие осуществляет производство нового изделия, то НДС начисляется на соответствующую цену (оптовую, отпускную, розничную). Если же происходит лишь увеличение стоимости без изменения вида продукта (торговля, перевозка и пр.), то НДС начисляется лишь на данное увеличение стоимости.
1. Исходя из условия задачи, необходимо определить цену 1 т угля без НДС, которая равна себестоимости его добычи и прибыли шахты:
Сумма НДС в цене 1 т угля: 
Затем определяется цена 1т угля с НДС: 
В бюджет шахта должна перечислить разницу между суммой НДС, учтенной в цене на уголь, и НДС в составе расходов на материалы, энергию, использованных при его добыче.
2. Транспортная составляющая в цене 1 т угля при перевозке железнодорожным транспортом составит с учетом рентабельности (18%):
Стоимость 1 т перевезенного угля без НДС определяется как сумма цены 1 т угля (Ц1) и транспортной составляющей, с учетом НДС –
. НДСт в цене перевезенной тонны составляет руб.
Транспортная организация должна перечислить в бюджет сумму НДС в размере:
.
Себестоимость электроэнергии рассчитывается исходя из цены 1 т поступившего на электростанцию угля без НДС (Ц1+Ст) и доли угля в затратах на производство электроэнергии (44%).
Цена электроэнергии без НДС (
) представляет собой сумму ее себестоимости и прибыли (исходя из рентабельности 21%).
Цена электроэнергии с НДС составит:
Таким образом, электростанция перечислит в бюджет НДС в размере:
Ответ
1. Исходя из условия задачи, необходимо определить цену 1 т угля без НДС, которая равна себестоимости его добычи и прибыли шахты:
Ц = 130*1,09 = 141,7 руб.
Сумма НДС в цене 1 т угля:
НДС1 = 141,7 *0,18 = 25,51 руб.
Затем определяется цена 1т угля с НДС
141,7 + 25,51 = 167,21 руб.
В бюджет шахта должна перечислить разницу между суммой НДС, учтенной в цене на уголь и НДС в составе расходов на материалы, энергию, использованных при его добыче.
2. Тра...
