Условие задачи
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период, если в организации были проведены следующие хозяйственные операции:
- получена выручка от реализации продукции в сумме 72000 д.е. (в том числе НДС).
- расходы, связанные с производством данной продукции составили 52000 д.е., в том числе сверхнормативные 19500 д.е.;
- продан объект основных средств на сумму 27600 д.е. (в том числе НДС), первоначальная стоимость которых 40000 д.е., сумма начисленной амортизации на момент реализации составила 20600 д.е.;
- получены доходы по государственным ценным бумагам в сумме 35000 д.е.;
- положительные курсовые разницы составили 15000 д.е., отрицательные курсовые разницы оставили 12000 д.е.;
- оплачены пени за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2500 д.е.,
- получена неустойка за нарушение условий договора поставки в сумме 4800 д.е.;
- оплачены пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет в сумме 1300 д.е.,
- оплачены судебные издержки в сумме 5500 д.е.
Ответ
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
НДС является косвенным налогом, в расчетах налоговой базы не участвует (пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Ставка НДС 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Доходы от реализации без НДС (ст. 249 НК РФ):
- от реализации продукции:
72000 72000*20:120 = 60000 д.е.
- от реализации объекта ОС:
27600 27600 * 20 : 120 = 23000 д.е.
Внереализационные доходы (ст. 250 ...
