Условие задачи
Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету:
· материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1200 000 руб., в том числе НДС – 200 000 руб.;
· основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 600 000 руб., в том числе НДС 100 000 руб. и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 144 000 руб., в т.ч. НДС 24 000 руб.;
· материалы для общехозяйственных целей на сумму 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб.;
· услуги производственного характера на сумму 180 000 руб., в том числе НДС 30 000 руб.
Кроме того, организация в соответствии с условиями договора перечислила аванс в сумме 672 000 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 20 %, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде.
Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров, облагаемых НДС, составила 2 000 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 500 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 %, в сумме 720 000 руб.
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты организации оформили все необходимые первичные документы и счета-фактуры.
Ответ
Определим НДС к вычету:
На основании статей 171 и 172 НК РФ можно выделить следующие условия, выполнение которых дает право на применение вычетов:
товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС либо для дальнейшей перепродажи;
имеется счет-фактура;
предъявленный НДС оплачен, и имеются д...