Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств, сумму расходов на ремонт основных средств, период признания расходов при методе начисления и методе оплаты

Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств, сумму расходов на ремонт основных средств, период признания расходов при методе начисления и методе оплаты, статью расходов в декларации по налогу на прибыль.

 Исходные данные:

Совокупная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, равна 1 500 000 руб.. за последние три года фактические затраты на ремонт составили: 2016 г. – 200 000 руб., 2017 г. – 350 000 руб., 2018 г. – 290 000 руб. сметная стоимость ремонта, планируемого на 2019 год составила 400 000 руб.

В июне – августе 2019 года силами подрядной организации проведен ремонт зданий и сооружений, находящихся на балансе организации на общую сумму 420 000 руб., НДС 75 600 руб. Акт выполненных работ подписан 26 августа, оплата произведена 20 июля (40%) и 4 сентября (50%).