Условие задачи
1. Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы. Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 18 000 USD. Курс доллара на дату перехода права собственности – 51,60. Таможенная пошлина – 6 700 руб.
2. Рассчитать сумму квартального авансового платежа по налогу на имущество организации, на балансе которой числится офис в бизнес-центре, который включен в специальный перечень, при условии что первоначальная стоимость офиса составляет 15 млн. руб, сумма амортизации - 2 млн. руб., а кадастровая стоимость составляет 25 млн. руб. Отразить начисление бухгалтерской записью.
3. На балансе ООО «Мастер» числится автомобиль Audi A4 (мощность двигателя - 160 л.с.). Первоначальная стоимость – 1 728 000 руб., сумма начисленной амортизации на 01 января – 648 000 руб. Срок полезного использования - 6 лет. 14 мая ООО «Мастер» снимает с учета автомобиль в ГИБДД и продает его за 1 380 000 руб., в том числе НДС 20%, организации «Октава». Выполнить бухгалтерские записи, произвести расчет и начисление транспортного налога ООО «Мастер» за отчетный год.
Расчет транспортного налога:
Налог = R × P × m /12
R - налоговая ставка,
P - мощность ТС в лошадиных силах m - количество месяцев владения в году.
160*5*4/12 = 267 руб.
Сумма начисленной амортизации:
648000+(1728000*(1/(6*12)*100%)*4 = 744000 руб.
Ответ
1. Вычет НДС, уплаченного при импорте таможенному органу, отражается в декларации по НДС в разделе 3 по строке 150, а также в разделе 8. В данном случае, основанием для заполнения декларации по НДС является Книга покупок. При ввозе импортного товара счет-фактура не оформляется.
Регистрационный номер таможенной декларации указывается в графе 3 книги покупок. Об этом сказано в подпункте е пункта 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137. Реквизиты платежного поручения, подтвер...