Условие задачи
Организация за налоговый период произвела сигареты «G», которые были проданы по договорным ценам. 94 000 пачек сигарет реализовано в Узбекистан по цене 123 руб. за пачку; 200 пачек передано работникам по цене 77 руб. за пачку; 143 410 пачек сигарет реализовано покупателям в РФ по цене 123 руб. за пачку; 83 430 пачек сигарет реализовано покупателям по цене 111 руб. за пачку. Максимальная розничная цена, заявленная налогоплательщиком 123 руб. за пачку.
1. Определите операции по реализации подакцизных товаров, подлежащие налогообложению акцизами.
2. Определите операции по реализации подакцизных товаров, не подлежащие налогообложению акцизами.
3. Определите ставку акцизов.
4. Определите налоговую базу для расчета части акциза, в отношении которой установлена твердая налоговая ставка.
5. Определите налоговую базу для расчета части акциза, в отношении которой установлена адвалорная налоговая ставка.
6. Определите часть акциза по твердой налоговой ставке.
7. Определите часть акциза по адвалорной налоговой ставке. Определите минимальный акциз.
8. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
9. Заполните налоговую декларацию по акцизам.
10. Обоснуйте решение, основываясь на положения главы 22 Налогового кодекса РФ.
11. Используя информационные технологии, информацию, размещенную на официальном сайте ФНС России, приведите примеры возможных нарушений законодательства о налогах и сборах при исчислении и уплате акцизов.
12. Определите налоговую базу НДС при реализации подакцизных товаров. Определите операции, не подлежащие налогообложению НДС.
13. Определите налоговую ставку НДС.
14. Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации подакцизных товаров.
15. Заполните налоговую декларацию по НДС.
16. Обоснуйте решение, основываясь на положения главы 21 Налогового кодекса РФ
Ответ
Акцизы
Налоговая база объем реализации сигарет в натуральном выражении (п. 1 ст. 389 НК РФ).
Реализация в Узбекистан, т.е. реализация на экспорт.
Согласно п. 2 ст. 184 НК РФ для подтверждения права на освобождение от уплаты акцизного налога нужно предоставить в ИФНС поручительство банка или банковскую гарантию. В условии задачи таких данных нет. Таким образом, в этом налоговом периоде с этой реализации следует исчислить акциз.
Остальные перечисленные операции включаем в налоговую базу (пп. 1 п. 1 ст. 181 НК РФ).
Принимаем: в пачке 20 шт.
Всего реализовано: 94000 + 200 + 143410 + 83430 = 321040 паче...
