Условие задачи
Налоговый резидент Сергей Петрович Иванов заключил трудовой договор с ООО «Спектр». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 50 тыс. рублей. Из этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет налог.
Сергей Петрович Иванов имеет трех детей – сына в возрасте 17 лет, дочь в возрасте 22 лет (не обучается по очной форме) и дочь в возрасте 11 лет.
В отчетном году работник заплатил за лечение своего сына 70 тыс. рублей. Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение не является дорогостоящим видом лечения.
Сергей Петрович Иванов обучается по заочной форме обучения в университете, который имеет лицензию, заплатил за свое обучение в отчетном году 80 тыс. рублей.
В текущем году работник впервые приобрел квартиру стоимостью 3 млн руб. (квартира приобретена в единоличную собственность).
Вопросы и задания
1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период.
2. Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если имеет право, то на какие и в каком размере? Укажите со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ, какие налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении к налоговому агенту.
3. Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога, если имеет право, то в каком размере? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ основания возврата налога, порядок возврата.
4. Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика.
Ответ
1. Сумма НДФЛ, которую удержит налоговый агент:
Заработная плата за год = 50 000 * 12 = 600 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты налогоплательщикам, имеющим детей положены до месяца в котором доход превысит 350 000 руб., при этом вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет, при обучении на очной форме до 24 лет (пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ) = (1 400 + 3 000) * 7 = 30 800 руб.
НДФЛ = (600 000 30 800) * 13% = 73 996 руб.
2. Налогоплательщик имеет право на следующие налоговые вычеты:
- стандартный налоговый вычет на детей, до месяца в котором доход превысит 350 000 руб. (пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ)...
