Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период. Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты?

Налоговый резидент Сергей Петрович Иванов заключил трудовой договор с ООО «Спектр». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 50 тыс. рублей. Из этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет налог. 

Сергей Петрович Иванов имеет трех детей – сына в возрасте 17 лет, дочь в возрасте 22 лет (не обучается по очной форме) и дочь в возрасте 11 лет. 

В отчетном году работник заплатил за лечение своего сына 70 тыс. рублей. Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение не является дорогостоящим видом лечения. 

Сергей Петрович Иванов обучается по заочной форме обучения в университете, который имеет лицензию, заплатил за свое обучение в отчетном году 80 тыс. рублей. 

В текущем году работник впервые приобрел квартиру стоимостью 3 млн руб. (квартира приобретена в единоличную собственность).

Вопросы и задания

1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период.

2. Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если имеет право, то на какие и в каком размере? Укажите со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ, какие налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении к налоговому агенту.

3. Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога, если имеет право, то в каком размере? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ основания возврата налога, порядок возврата.

4. Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика.