Условие задачи
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал текущего года ООО «Томскнефтехим», при условии, что все счета-фактуры получены и оформлены в соответствии с установленным порядком, оприходованы товары (работы, услуги). Ответ следует обосновать расчетом и ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ.
Условие задания:
ООО «Томскнефтехим» в I квартале текущего года осуществил следующие факты хозяйственной жизни:
- ООО «Томскнефтехим» произвел и реализовал этилен по договорной цене без налога на сумму 500 000 тыс. руб., НДС — 20%.
-ООО «Томскнефтехим» осуществил строительство производственного цеха. Стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, составила без налога 200 000 тыс. руб., НДС — 20%. Для производства данных работ были приобретены строительные материалы без налога на сумму 100 000 тыс. руб., НДС — 20%. Построенный цех предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС, а его стоимость включена в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (в т. ч. через амортизационные начисления). Часть работ по строительству производственного цеха выполнили подрядные организации, от них получены акты и счета -фактуры без налога на сумму 50 000 тыс. руб, НДС — 20%.
- Продан в январе земельный участок за 4 450 тыс. руб., приобретенный за 3 000 тыс. руб.
В феврале перечислен аванс поставщику «Нефть-2» в соответствии с договором на сумму 5 400 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%). Счет-фактура от «Нефть-2» получен своевременно.
Ответ
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 Налогового кодекса РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного. Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 Налогового кодекса РФ.
Определим сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет за первый ква...
