Условие задачи
Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции:
- получен аванс от покупателя под поставку товаров на сумму 1 770 000 руб., в том числе НДС 20%;
- отгружены товары в счет аванса на сумму 885 000 руб., НДС 20% - 147 500 руб.;
- перечислен аванс поставщику на сумму 816 000 руб., в том числе НДС 20%;
- получены товары на сумму 120 000 руб., НДС 20% - 20 000 руб.;
- отгружены товары на сумму 442 500 руб., НДС 20% - 73 750 руб.
- переданы в уставный капитал дочерней организации основные средства, первоначальная стоимость которых составила 2 500 000 руб., а накопленная амортизация – 1 200 000 руб.;
- ввезены товары на таможенную территорию РФ, таможенная стоимость товаров 650 000. Товары облагаются таможенной пошлиной по ставке 12% и НДС по ставке 20%.
Требуется:
1) рассчитать сумму налога на добавленную стоимость к оплате в бюджет или возмещению из бюджета;
2) составить книгу покупок и книгу продаж по хозяйственным операциям.
Ответ
При реализации товаров (работ, услуг) необходимо начислить НДС к уплате (п. 1 ст. 168 НК РФ) (см. текст в предыдущей редакции)
С полученной предоплаты от покупателей также необходимо начислить НДС к уплате (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении (см. текст в предыдущей редакции)
товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). С перечисленных авансов поставщику НДС также можно принять к вычету.
НДС к вычету принима...
