Организацией за отчетный период получены: 1) доходы от реализации произведённой продукции – 2360 тыс. руб. (в том числе НДС); 2) средства по договору займа – 300 тыс. руб.;

25 июля 2024
Налоги

Условие:

Организацией за отчетный период получены:

1) доходы от реализации произведённой продукции – 2360 тыс. руб. (в том числе НДС);

2) средства по договору займа – 300 тыс. руб.;

3) доходы по договору лизинга - 354 тыс. руб. (в том числе НДС);

4) имущество в качестве вклада в УК – 180 тыс. руб.

Расходы за этот период составили:

1) отчисления на обязательное страхование имущества – 25 тыс. руб.;

2) затраты на ремонт основных средств – 90 тыс. руб. (в том числе НДС);

3) материальные расходы – 259,6 тыс. руб. (в том числе НДС);

4) амортизация основных средств – 98 тыс. руб.;

5) расходы на оплату труда с отчислениями на обязательное страхование - 780 тыс. руб.;

6) прочие расходы, связанные с производством и реализацией – 59 тыс. руб., в том числе представительские расходы – 29,5 тыс. руб. Суммы приведены с учетом НДС;

7) выплачены дивиденды учредителям – 170 тыс. руб.

Организация применяет метод начисления при исчислении налога на прибыль организации.

Рассчитайте суммы авансового платежа по налогу на прибыль организаций, подлежащие бюджеты различных уровней по итогам отчетного периода.

Решение:

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.

НДС является косвенным налогом, поэтому в расчетах при определении налоговой базы по налогу на прибыль не участвует (пп. 3.1. п. 1 ст. 251 НК РФ).

Не принимаем в доходы полученные средства по договору займа и полученное имущество в качестве вклада в УК (п. 1 ст. 251 НК РФ).

В доходы включаем доходы от реализации и доходы по договору лизинга без НДС (п. 1 ст. 249 НК РФ):

(2360...