Условие задачи
Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.
В отчетном периоде произведены следующие операции:
1. Получена предоплата по договору № 331 в размере 1 140 тыс. руб., в том числе НДС 20%.
2. Отгружена продукция по договору № 331 на сумму 945 тыс. руб. (в том числе НДС 20%).
3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб.
4. Уплачены проценты по кредиту 25 тыс. руб.
5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб.
6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс. руб.
7. Убытки прошлых лет составили 120 тыс. руб.
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль в федеральный и региональный бюджеты.
Ответ
При применении кассового метода доходы отражаются на момент, когда денежные средства зачислены на расчетные счета (поступили в кассу) (ст. 273 НК РФ), а расходы учитываются в момент их фактической оплаты.
Доход от реализации (предоплата по договору (без НДС)) = 1 140 000 руб. * 100 / 120 = 950 000 руб.
Необлагаемый доход (выручка по отгрузке) ...
