Условие:
Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в т.ч. филиала А – 250 человек, филиала Б – 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420000 руб., в т.ч. по филиалу А – 150000 руб., филиалу Б – 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 150000 руб., в т.ч. в филиале А – 40000 руб., филиале Б – 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 р.
Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается:
а) показатель среднесписочной численности работников;
б) показатель удельных расходов на оплату труда.
Решение:
Налоговая база ОП определяется исходя из его доли прибыли по всей организации. При определении доли, заработанной филиалом компании, используются такие критерии, как среднесписочная численность сотрудников или бюджет на ФОТ, а также остаточная стоимость амортизируемого имущества.
Расчет удельного веса среднесписочной численности работников:
- филиал А 250 человек/700 человек*100%=35,71%;
- филиал Б 100 человек/700 человек*100%=14,29%.
Расчет удельного веса расходов на оплату труда:
-
филиал А 150000 руб./4200...