Условие задачи
Организация имеет два филиала. Среднесписочная численность персонала организации составляет 700 человек, в т.ч. филиала А – 250 человек, филиала Б – 100 человек. Расходы на оплату труда всего по организации составили 420000 руб., в т.ч. по филиалу А – 150000 руб., филиалу Б – 80000 руб. Остаточная стоимость объектов основных средств организации – 150000 руб., в т.ч. в филиале А – 40000 руб., филиале Б – 15000 руб. Налоговая база по налогу на прибыль всего по организации составила 870000 р.
Определите сумму прибыли, которую головная организация должна заплатить по месту нахождения филиалов А и Б, если для расчета принимается:
а) показатель среднесписочной численности работников;
б) показатель удельных расходов на оплату труда.
Ответ
Налоговая база ОП определяется исходя из его доли прибыли по всей организации. При определении доли, заработанной филиалом компании, используются такие критерии, как среднесписочная численность сотрудников или бюджет на ФОТ, а также остаточная стоимость амортизируемого имущества.
Расчет удельного веса среднесписочной численности работников:
- филиал А 250 человек/700 человек*100%=35,71%;
- филиал Б 100 человек/700 человек*100%=14,29%.
Расчет удельного веса расходов на оплату труда:
-
филиал А 150000 руб./4200...
