Условие задачи
Организация, находясь на общем режиме налогообложения (метод начисления), в декабре 2018 г. выплатила подрядчику аванс за работы по ремонту оборудования в сумме 250 000 руб. Кроме того, в ноябре 2018 г. организация приобрела, но не оплатила основное средство. Его стоимость – 150 000 руб., срок полезного использования – 25 месяцев, амортизация начисляется линейным методом. Тогда же объект был введен в эксплуатацию.
С 1 января 2019 г. организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы". Ремонт оборудования производился в период с декабря 2018 г. по январь 2019 г. Акт о выполнении работ подписан 20 января 2019 г. Оплата за приобретенное основное средство произведена 25 февраля 2019 г.
Определите сумму расходов, учитываемую при исчислении авансового платежа по единому налогу за полугодие 2019 г.
Ответ
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ признавать расходы на приобретение имущества, работ, услуг и т. д., осуществленные после перехода с ОСН на УСН с объектом налогообложения "доходы -расходы", рекомендуется:
-
на дату осуществления расходов, если они были оплачены до перехода на УСН;
на дату оплаты ра...
