Условие:
Организация ООО «Барс» занимается пошивом верхней одежды и находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), объектом налогообложения являются доходы минус расходы.
На основании исходных данных рассчитать налог УСН уплачиваемый
в бюджет за год и авансовые платежи за квартал, полугодие, девять месяцев. Оформить книгу доходов и расходов по УСН. Оформить платежное поручение на перечисление налога УСН в бюджет.
Исходные данные:
1. Карточка организации:
2. Доходы и расходы:
1 квартал:
Выручка от продажи продукции составила 2 510 450 руб.
Доходы от продажи основного средства составили 465 000 руб.
Затраты на материалы составили 1 985 000 руб.
Аренда – 45 000 руб.
Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.
Страховые взносы - 52 850 руб.
Амортизация ОС – 1 200 руб.
2 квартал:
Выручка от продажи продукции составила 2 320 750 руб.
Доходы от продажи материалов – 24 000 руб.
Затраты на материалы составили 1 885 000 руб.
Аренда – 45 000 руб.
Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.
Страховые взносы - 52 850 руб.
Амортизация ОС – 1 200 руб.
3 квартал:
Выручка от продажи продукции составила 3 610 810 руб.
Затраты на материалы составили 2 485 000 руб.
Аренда – 45 000 руб.
Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.
Страховые взносы - 52 850 руб.
Амортизация ОС – 1 200 руб.
Приобретены канцелярские товары – 1 650 руб.
Приобретен компьютер – 36 480 руб.
4 квартал:
Выручка от продажи продукции составила 2 810 650 руб.
Доходы от продажи основного средства составили 265 000 руб.
Затраты на материалы составили 2 085 000 руб.
Аренда – 45 000 руб.
Заработная плата сотрудников – 175 000 руб.
Страховые взносы – 52 850 руб.
Амортизация ОС – 1 200 руб.
Решение:
1. Фрагмент книги доходов и расходов УСН.
2. Расчет УСН
1 квартал:
Нарастающим итогом доходы за 1 квартал: 2 975 450 руб.
Нарастающим итогом расходы за 1 квартал: 2 257 850 руб.
Налоговая база = ...