Условие задачи
Организация оптовой торговли ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. В течение года:
- поступила оплата за отгруженную продукцию -150 000 рублей;
- Реализовано продукции – 600 000 рублей;
- поступило денежных средств от реализации от реализации- 300 000 руб.;
- доход от сдачи аренду торгового зала – 20 000 руб.;
- получен автомобиль в виде взноса в уставной капитал – 450 000 рублей;
- доход в виде дивидендов по акциям «Газпрома» - 150 000 рублей.
За этот период организацией были осуществлены:
- расходы на транспортировку товара покупателю – 100 000 рублей;
- начислена зарплата сотрудникам – 200 000 рублей;
- выплачена зарплата сотрудникам- 100 000 рублей;
- расходы на ремонт автомобиля – 15 000 рублей;
- выданы премии работника к празднику 9 мая – 20 000 рублей.
- амортизация в бухгалтерском учете 20 000 рублей;
- амортизация в налоговом учете 10 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, определите величину текущего налога на прибыль, отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, расхода по налогу на прибыль
Рассчитайте величину чистой прибыли.
Рассчитайте величину абсолютной налоговой нагрузки, если платежи во внебюджетные фонды составили 40 000 рублей.
Ответ
При применении кассового метода признания доходов и расходов датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Таким образом, в доходах учитываем:
- поступившую оплату за отгруженную продукцию 150000 руб.
- поступившие денежные средства от реализации 300000 руб.
- доход от сдачи аренду торгового зала 20000 руб. при условии, что денежные средства поступили на расчетный счет
Не учитываем в дохода...
