Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС (ст. 149 НК РФ). В III квартале 2020 г. выручка организации (без учета НДС) составила 7 920 000 руб.

25 июля 2024
Налоги

Условие:

Организация осуществляет деятельность как облагаемую НДС (по ставке 20%), так и не облагаемую НДС (ст. 149 НК РФ). В III квартале 2020 г. выручка организации (без учета НДС) составила 7 920 000 руб., в том числе от операций, не облагаемых НДС – 380 000 руб. При этом затраты в указанном налоговом периоде составили 6 000 000 руб., в том числе затраты по не облагаемым НДС операциям – 360 000 руб. В этом же налоговом периоде организация приобрела:

- товары для деятельности, облагаемой НДС, на сумму 6 000 000 руб. (с НДС – 20%);

- товары для деятельности, не облагаемой НДС, - на сумму 300 000 руб. (в т.ч. НДС – 20%);

- новые турникеты для прохода в офисные помещения за 66 000 руб., в т.ч. НДС – 20%.

Счета-фактуры от поставщиков получены.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет за III квартал 2020 г. Ответ обоснуйте.

Решение:

Налоговая база по НДС составляет 7 540 000 руб. (7920 000 380 000), исчисленная сумма НДС за 3 квартал 1508 000 руб. (7540 000 *20%).

Затраты по облагаемым НДС операция составляют 5640 000 руб. (6 000 000 360 000). НДС, уплаченный по указанным затратам подлежит вычету и составляет 1128 000[1] (5640 000 *20%).

Кроме того, подлежит вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров для деятельности, облагаемой НДС в сумме 1000 000 руб. (6000 000 /1,2*20%). НДС, уплаченный по товарам для деятельности не облагаем...