Условие:
Организация применяет базовые тарифы по страховым взносам и занимается производством обуви (код по ОКВЭД 15.20 - 7 класс профессионального риска).
Заработная плата сотрудника Семенова М.Л. за январь составила 190 000 руб. В январе был оплачен больничный лист в размере 23 550 руб., а также выплачены отпускные в размере 28 000 руб.
Найти сумму страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды в январе, а также сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет за январь, если у Семенова М.Л. есть ребенок 16 лет.
Решение:
Для решения задачи необходимо рассчитать сумму страховых взносов и НДФЛ, подлежащих уплате за январь. Давайте разберем...
Сначала определим общую сумму выплат, которая будет являться базой для расчета страховых взносов. Сумма заработной платы и других выплат: - Заработная плата: 190 000 руб. - Больничный лист: 23 550 руб. - Отпускные: 28 000 руб. Общая сумма выплат: 190 000 + 23 550 + 28 000 = 241 550 руб. Для 7 класса профессионального риска (код 15.20) применяются следующие ставки страховых взносов: - Пенсионный фонд: 22% - Фонд социального страхования: 2.9% - Фонд обязательного медицинского страхования: 5.1% Теперь рассчитаем страховые взносы по каждой категории: 1. : 241 550 × 0.22 = 53 151 руб. 2. : 241 550 × 0.029 = 7 006.95 ≈ 7 007 руб. 3. : 241 550 × 0.051 = 12 305.55 ≈ 12 306 руб. Теперь суммируем все страховые взносы: 53 151 + 7 007 + 12 306 = 72 464 руб. НДФЛ составляет 13% от дохода. Однако, учитывая, что у Семенова М.Л. есть ребенок 16 лет, он имеет право на вычет на ребенка до 18 лет (в данном случае 16 лет). Стандартный вычет на ребенка составляет 1 400 руб. в месяц. Сначала определим налогооблагаемую базу: 241 550 - 1 400 = 240 150 руб. Теперь рассчитаем НДФЛ: 240 150 × 0.13 = 31 219.50 ≈ 31 220 руб. Теперь мы можем подвести итоги: - Сумма страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды: - Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет: Сумма страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды в январе: Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в бюджет за январь: