Организация применяет метод начисления при признании доходов и расходов. Рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал по налогоплательщику, у которого в отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции: Произведено 90 000 ед. продукции,

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Организация применяет метод начисления при признании доходов и расходов.
Рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал по налогоплательщику, у которого в отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции:
Произведено 90 000 ед. продукции, отгружено покупателям – 60 000 ед. продукции. Поступила оплата за 50 000 ед. продукции. Цена одного изделия составляет 50 руб.
В организацию закупили материалы на сумму 700 000 руб., в производство отпущено материалов на сумму 580 000 руб., включено в стоимость реализованной продукции - 500 000 руб.
Получена арендная плата за автомобиль, переданный по договору аренды – 55 000 руб.
Начислено работникам: заработная плата – 510 000 руб., премии за производственные результаты по коллективному договору – 50 000 руб.
Приобретен 18 января станок, первоначальная стоимость которого - 890 000 руб., станок отнесен к 5-ой амортизационной группе. Организация начисляет амортизацию нелинейным способом.

Решение:

Для расчета налога на прибыль за 1 квартал необходимо определить доходы и расходы организации, а затем рассчитать налогооблагаемую прибыль.

Шаг 1: Опреде...

1. : - Отгружено 60 000 ед. продукции по цене 50 руб. за единицу. - Выручка = 60 000 ед. * 50 руб. = 3 000 000 руб. 2. : - Получена арендная плата за автомобиль = 55 000 руб. 3. : - Общие доходы = Выручка от реализации + Арендная плата - Общие доходы = 3 000 000 руб. + 55 000 руб. = 3 055 000 руб. 1. : - Включено в стоимость реализованной продукции = 500 000 руб. 2. : - Начислено работникам: заработная плата = 510 000 руб. - Премии = 50 000 руб. - Общие расходы на зарплату = 510 000 руб. + 50 000 руб. = 560 000 руб. 3. : - Закуплено материалов = 700 000 руб. - Отпущено в производство = 580 000 руб. - Включено в себестоимость = 500 000 руб. (это уже учтено в себестоимости реализованной продукции). 4. : - Первоначальная стоимость станка = 890 000 руб. - Станок относится к 5-ой амортизационной группе, срок службы 7 лет. - Годовая амортизация = 890 000 руб. / 7 = 127 142,86 руб. - Квартальная амортизация = 127 142,86 руб. / 4 = 31 785,71 руб. 5. : - Общие расходы = Себестоимость реализованной продукции + Расходы на зарплату + Амортизация - Общие расходы = 500 000 руб. + 560 000 руб. + 31 785,71 руб. = 1 091 785,71 руб. 1. : - Налогооблагаемая прибыль = Общие доходы - Общие расходы - Налогооблагаемая прибыль = 3 055 000 руб. - 1 091 785,71 руб. = 1 963 214,29 руб. 1. : - Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20%. 2. : - Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Ставка налога - Налог на прибыль = 1 963 214,29 руб. * 20% = 392 642,86 руб. Налог на прибыль за 1 квартал составляет