Организация применяет метод начисления при признании доходов и расходов. Рассчитайте налог на прибыль за 1 квартал по налогоплательщику, у которого в отчетном периоде имели место следующие хозяйственные операции: Произведено 90 000 ед. продукции,

Для расчета налога на прибыль за 1 квартал необходимо определить доходы и расходы организации, а затем рассчитать налогооблагаемую прибыль.

Шаг 1: Опреде...

1. :

• Отгружено 60 000 ед. продукции по цене 50 руб. за единицу.
• Выручка = 60 000 ед. * 50 руб. = 3 000 000 руб.

2. :

• Получена арендная плата за автомобиль = 55 000 руб.

3. :

• Общие доходы = Выручка от реализации + Арендная плата
• Общие доходы = 3 000 000 руб. + 55 000 руб. = 3 055 000 руб.

1. :

• Включено в стоимость реализованной продукции = 500 000 руб.

2. :

• Начислено работникам: заработная плата = 510 000 руб.
• Премии = 50 000 руб.
• Общие расходы на зарплату = 510 000 руб. + 50 000 руб. = 560 000 руб.

3. :

• Закуплено материалов = 700 000 руб.
• Отпущено в производство = 580 000 руб.
• Включено в себестоимость = 500 000 руб. (это уже учтено в себестоимости реализованной продукции).

4. :

• Первоначальная стоимость станка = 890 000 руб.
• Станок относится к 5-ой амортизационной группе, срок службы 7 лет.
• Годовая амортизация = 890 000 руб. / 7 = 127 142,86 руб.
• Квартальная амортизация = 127 142,86 руб. / 4 = 31 785,71 руб.

5. :

• Общие расходы = Себестоимость реализованной продукции + Расходы на зарплату + Амортизация
• Общие расходы = 500 000 руб. + 560 000 руб. + 31 785,71 руб. = 1 091 785,71 руб.

1. :

• Налогооблагаемая прибыль = Общие доходы - Общие расходы
• Налогооблагаемая прибыль = 3 055 000 руб. - 1 091 785,71 руб. = 1 963 214,29 руб.

1. :

• Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 20%.

2. :

• Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль * Ставка налога
• Налог на прибыль = 1 963 214,29 руб. * 20% = 392 642,86 руб.

Налог на прибыль за 1 квартал составляет