Условие:
3. Организация применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком по налогу на прибыль, товары реализуемые организацией НДС не облагаются. В соответствии с учетной политикой применяется метод начислений.
В отчетном периоде получена выручка за реализованные товары в сумме 6 000 тыс. руб. получены авансы от покупателя в размере 1200 тыс. руб.
Выдан заем в размере 2000 тыс. руб.
В отчетном периоде понесены расходы на оплату труда в размере 3420 тыс. руб., списано сырье и материалы на сумму 800 тыс. руб., начислена амортизация в размере 210 тыс. руб.
Начислены проценты к получению по выданному займу в размере 60 тыс. руб.
Списана кредиторская задолженность с истечением срока исковой давности на сумму 100 тыс. руб.
Убыток прошлых лет 30 тыс. руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль к уплате при условии применения общей ставки налогообложения. Ответ указать в тыс. руб. без указания единиц измерения (тыс. руб.)
Решение:
Нам нужно определить сумму налога на прибыль к уплате, исходя из начисленной (бухгалтерской) прибыли с учетом корректировок – добавлений и вычетов (доходов и расходов), которые допускаются или не допускаются налоговым законодательством. Принимаем, что общая ставка налога на прибыль равна 20%. Ниже приведён пошаговый расчёт и пояснения. ────────────────────────────── 1. Расчёт бухгалтерской (учётной) прибыли Организация, применяя метод начислений, сформировала следующие статьи: А. Доходы: • Реализованные товары: 6000 тыс. руб. • Начисленные проценты по выданному займу: 60 тыс. руб. Обща...