Условие задачи
Организация произвела в первом квартале 20 000 единиц изделий, их них 120 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, а 80 единиц – передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальная продукция была реализована по цене 40 руб. (без НДС) одному покупателю, оплата продукции покупателем была произведена 20 января в размере 40%. Рентабельность производства единицы продукции составляет 16%.
Кроме того, организация в первом квартале получила:
- взнос учредителя в уставный капитал – 60 000 руб.;
- от юридического лица заем – 840 000 руб.
Организацией приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС – 90 000 руб.). В счет оплаты материалов 25 января организацией было перечислено 190 000 руб. денежными средствами, а на 400 000 руб. был выдан простой вексель организации. Все счета-фактуры организацией получены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Ответ
Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при расчете налога на прибыль, признается объектом обложения НДС (пп.2 п.1 ст.146 НК РФ). Согласно условиям изделия были использованы на производственные нужды, принимаемые к вычету при расчете налога на прибыль и сле...
