Условие задачи
Организация произвела за налоговый период 20 тыс. ед. изделий, из них 150 ед. было использовано внутри организации на производственные нужды, а 100 ед. передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальную продукцию реализовали по цене 400 руб. (кроме того НДС – 20%) одному покупателю. Рентабельность производства изделий составляет 20%.
За налоговый период организация получила 400 тыс. руб. в качестве предоплаты от покупателя (юридического лица).
Также за налоговый период организацией были приобретены и оприходованы материалы на сумму 600 тыс. руб., в том числе НДС — 20%.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Ответ
1) 150 ед. продукции было передано на производственные нужды уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а значит не учитываются при исчислении НДС.
2) Учитывая, что рентабельность производства составляет 20%, найдем себестоимость продукции = 400*100% / 120% = 333,33 руб за ед.
3) Передача работникам не уменьша...
