Условие задачи
Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 7200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное страхование в размере 130 тыс. руб., уплачено – 125 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации. Отразите начисление и перечисление налога в учете.
Ответ
Объект налогообложения доходы
Налоговая база - денежное выражение доходов (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Ставка налога 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
Налоговая база: 9700 + 120 = 9820 тыс.руб.
Сумма налога: 9820 * 6% = 589,2 тыс.руб.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за отчетный период, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
589,2 * 50% = 294,6 тыс.руб., что больше чем сумма уплаченных страховых взносов. Исчисле...
