Организация с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы за вычетом расходов). В течение 1 квартала текущего года организация получила доходы –1 800 000 рублей.

1 ноября 2024
Налоги

Условие:

Организация с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы за вычетом расходов).

В течение 1 квартала текущего года организация получила доходы –1 800 000 рублей. Заемные средства составили 300 000 руб.

Сумма фактически оплаченных расходов, осуществленных в 1 квартале текущего года и уменьшающих полученные доходы, - 1 200 000 рублей.

Кроме того, на момент перехода на упрощенную систему налогообложения организация имела оборудование остаточной стоимостью 180 000 рублей, приобретенное и введенное в эксплуатацию в предыдущем году. Срок его полезного использования – 3 года. Амортизация за предыдущий год начислена в размере 40 000 рублей. На дату перехода на упрощенную систему налогообложения оборудование было оплачено.

Определите сумму единого налога за 1 квартал текущего года.

Решение:

Если при применении упрощенной системы налогообложения (далее УСН) объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов этой организации, уменьшенных на величину расходов (п. 1 ст. 346.18), а налоговая ставка в таком случае установлена в размере 15 % (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст.251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). К таким доходам, в частности, относятся средства, которые получены по договорам кредита или займа (пп. 1п. 10 ст. ...