Условие:
Организация в отчетном периоде реализовала продукции на сумму 4 300 тыс. рублей в т. ч. НДС 18%. НДС по приобретенным ТМЦ и услугам составил 750 тыс. рублей. В текущем периоде организация: - получила аванс в счет предстоящих поставок 480 тыс. рублей. - произвела зачет отгрузкой ранее полученного аванса на сумму 275 тыс. рублей. - уплатила поставщику аванс в счет предстоящих поставок 440 тыс. рублей. - произвела зачет ранее выданного аванса поставщику поступлением ТМЦ на сумму 310 000 рублей.
Определить сумму НДС к доплате (возмещению).
Решение:
Исходя из требований п. 1 ст. 166 НК РФ расчет НДС производится по формуле:
НДС = НБ х Нст / 100,
где: НБ налоговая база (то есть сумма без НДС),
Нст ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 18) или 10 процентов.
При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Посчитать НДС в том числе это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму.
Здесь для вычисления используют формулы:
НДС = С / 120 х 20 если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
НДС = С / 118 х 18 если нужно посчитать НДС 18% (...