Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 (А1) тыс. руб. (без учета НДС). Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн. руб., в том числе: – расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 (А2) тыс. руб., –

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 (А1) тыс. руб. (без учета НДС).
Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн. руб., в том числе:
– расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 (А2) тыс. руб.,
– представительские расходы – 45 тыс. руб.,
– фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.
Кроме того, за налоговый период было реализовано два транспортных средства:
– автомобиль – 30 июня текущего года по цене 180 (А3) тыс. руб., первоначальной стоимостью – 270 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 54 тыс. руб., срок эксплуатации – два года, срок полезного использо-вания – 10 лет;
– трактор – 25 ноября текущего года по цене 170 (А4) тыс. руб., первоначальная стоимость – 380 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 237,5 тыс. руб., срок эксплуатации – пять лет, срок полезного использования – 8 лет.
Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 250 (А5) тыс. руб.
Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Составить корреспонденцию счетов.

Решение:

Для расчета налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, необходимо выполнить несколько шагов. Давайте разберем и...

Организация реализовала товаров на сумму 2800 тыс. руб. (без учета НДС). = 2800 тыс. руб. Общие расходы на производство составили 1,9 млн. руб. (или 1900 тыс. руб.). Из них выделим отдельные статьи расходов: 1. Расходы на приобретение призов – 31 тыс. руб. (А2) 2. Представительские расходы – 45 тыс. руб. 3. Фонд оплаты труда – 625 тыс. руб. 4. Другие расходы (включая амортизацию) – 1900 - (31 + 45 + 625) = 1199 тыс. руб. Теперь рассчитаем амортизацию для транспортных средств: - Первоначальная стоимость: 270 тыс. руб. - Сумма амортизационных отчислений: 54 тыс. руб. - Срок полезного использования: 10 лет. - Амортизация за 1 год = 270 / 10 = 27 тыс. руб. - За 2 года = 27 * 2 = 54 тыс. руб. - Первоначальная стоимость: 380 тыс. руб. - Сумма амортизационных отчислений: 237,5 тыс. руб. - Срок полезного использования: 8 лет. - Амортизация за 1 год = 380 / 8 = 47,5 тыс. руб. - За 5 лет = 47,5 * 5 = 237,5 тыс. руб. Теперь рассчитаем налогооблагаемую базу: = Доходы - Расходы Расходы включают: - Общие расходы: 1900 тыс. руб. - Убыток прошлых лет: 250 тыс. руб. (А5) Теперь подставим значения: НБ = 2800 - (1900 + 250) = 2800 - 2150 = 650 тыс. руб. Ставка налога на прибыль составляет 20%. = Налогооблагаемая база * Ставка налога НП = 650 * 0,20 = 130 тыс. руб. Теперь составим корреспонденцию счетов для отражения налога на прибыль: 1. Дебет 90.99 Прибыль и убытки – 130 тыс. руб. 2. Кредит 68 Расчеты по налогам и сборам – 130 тыс. руб. Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, составляет 130 тыс. руб. Корреспонденция счетов: Дебет 90.99 – Кредит 68 на сумму 130 тыс. руб.