Организация за налоговый период реализовала товаров на 2800 (А1) тыс. руб. (без учета НДС). Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн. руб., в том числе: – расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 31 (А2) тыс. руб., –

Для расчета налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, необходимо выполнить несколько шагов. Давайте разберем и...

Организация реализовала товаров на сумму 2800 тыс. руб. (без учета НДС).

= 2800 тыс. руб.

Общие расходы на производство составили 1,9 млн. руб. (или 1900 тыс. руб.). Из них выделим отдельные статьи расходов:

1. Расходы на приобретение призов – 31 тыс. руб. (А2)
2. Представительские расходы – 45 тыс. руб.
3. Фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.
4. Другие расходы (включая амортизацию) – 1900 - (31 + 45 + 625) = 1199 тыс. руб.

Теперь рассчитаем амортизацию для транспортных средств:

• Первоначальная стоимость: 270 тыс. руб.

• Сумма амортизационных отчислений: 54 тыс. руб.

• Срок полезного использования: 10 лет.

• Амортизация за 1 год = 270 / 10 = 27 тыс. руб.

• За 2 года = 27 * 2 = 54 тыс. руб.

• Первоначальная стоимость: 380 тыс. руб.

• Сумма амортизационных отчислений: 237,5 тыс. руб.

• Срок полезного использования: 8 лет.

• Амортизация за 1 год = 380 / 8 = 47,5 тыс. руб.

• За 5 лет = 47,5 * 5 = 237,5 тыс. руб.

Теперь рассчитаем налогооблагаемую базу:

= Доходы - Расходы

Расходы включают:

• Общие расходы: 1900 тыс. руб.
• Убыток прошлых лет: 250 тыс. руб. (А5)

Теперь подставим значения:

НБ = 2800 - (1900 + 250) = 2800 - 2150 = 650 тыс. руб.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

= Налогооблагаемая база * Ставка налога

НП = 650 * 0,20 = 130 тыс. руб.

Теперь составим корреспонденцию счетов для отражения налога на прибыль:

1. Дебет 90.99 Прибыль и убытки – 130 тыс. руб.
2. Кредит 68 Расчеты по налогам и сборам – 130 тыс. руб.

Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, составляет 130 тыс. руб. Корреспонденция счетов: Дебет 90.99 – Кредит 68 на сумму 130 тыс. руб.