Условие задачи
Организация занимается добычей и реализацией природного строительного песка на основании лицензии (МОС 26853 ТЭ). В январе организация добыла 28 940 тонн песка и реализовала: 12 000 т – по цене 240 руб./т (в т. ч. НДС); 14 500 т – по цене 360 руб./т (в т. ч. НДС.). Расходы на доставку песка до покупателей в январе составили 634100 р.
С января на основании лицензии МОС 25153 ТЭ организация занимается разработкой месторождения бурого угля. Добыча угля ведется на одном участке недр. Организация не является ни участником регионального инвестиционного проекта, ни резидентом территории опережающего социально-экономического развития. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения: величина коэффициента Кт для участка добычи угля составляет 0,2; количество добытого полезного ископаемого определяется прямым методом; организация использует налоговый вычет по НДПИ. В январе добыто 20 000 тонн бурого угля. Фактические потери составили 9 тонн, что не превышает установленный норматив. В январе фактическая сумма расходов на обеспечение безопасных условий и охрану труда при добыче угля составила 55 000 руб.
Также организация ведет добычу калийных солей и хлористого натрия на одном участке. Реализация продукции не производилась. Общая сумма расходов составила 72 тыс. руб. Было добыто 150 тонн солей, в том числе 45 тонн калийной соли и 105 тонн натриевой соли.
Опеделите общую сумму НДПИ.
Ответ
Строительный песок.
Выручка от реализации (без НДС) составила:
12 000 * (240 40) + 14 500 * (360 - 60) = 6 750 000 руб.
Расходы на доставку песка до покупателей в январе составили 634 100 руб.
Ставка НДПИ по природному строительному песку 5,5 %.
Стоимость 1 тонны добытого песка для расчета НДПИ составила:
(6 750 000 634 100) / (12 000 + 14 500) = 230,79 руб.
Налоговая база по НДПИ за январь составила:
230,79 * 28 940 = 6 679 063 руб.
Сумма НДПИ к уплате в бюджет по итогам января составила:
6 679 063 * 5,5% = 367 348 руб.
Бурый уголь.
НДПИ в части фактических потерь:
9 х 0% = 0 (руб.).
В соответствии с пп...
