Условие задачи
Организация занимается производством и реализацией электронного оборудования.
Во II квартале произведено и реализовано 600 ед. продукции, из них:
- 50 телевизоров переданы работникам в качестве натуральной оплаты труда по себестоимости;
- 1 телевизор был передан в бухгалтерию и 1 телевизор в комнату отдыха работников;
- остальные телевизоры реализованы оптовым покупателям.
Получена частичная оплата в счет предстоящей поставки товара в сумме 850 000 руб. От учредителя в качестве взноса в уставный капитал получено 160 000 руб. Приобретены и оприходованы материалы на сумму 1 180 000 руб. в т.ч. НДС. Оплачены счета за пользование электричеством и водой на сумму 140 тыс. руб. в т.ч. НДС.
Себестоимость телевизора в налоговом периоде составляла – 35 900 руб., рыночная цена– 56 000 руб. с НДС.
Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период
Ответ
1. Передала своим работникам в качестве оплаты труда 50 телевизоров, себестоимость которых 35 900 руб. п. 1 ст. 39 НК РФ
35 900 * 50 = 1 795 000 руб.
1 795 000 * 20% = 359 000 руб. НДС к уплате
2. Передала в свои подразделения 2 телевизора. Реализацией же, как гласит пункт 1 статьи 39 НК РФ, признается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами) права собственности на товары, а в некоторых случаях и передача права собственности на товары на безвозмездной основе....
