Условие задачи
Организация занимается производством и реализацией продукции.
1. Во II квартале произведена и реализована на территории РФ следующая продукция: 400 единиц - по цене 800 руб.,190 единиц – по 900 руб.,400 единиц – по 700 руб. в счет ранее полученной предоплаты в сумме 90 000 руб.,200 единиц – обменено на материалы для производства (цена составляет 800 руб.). Все отпускные цены даны без НДС.
2. От покупателя получен аванс в счет предстоящих поставок на сумму 670 000 руб.
3. Кроме того, в налоговом периоде реализована продукция, не облагаемая НДС:750 единиц – по цене 900 руб.,1000 единиц – по цене 750 руб.
4. Приобретено оборудование на сумму 900 000 руб., в т.ч. НДС, предназначенное как для производства продукции, облагаемой НДС, так и для производства продукции, не облагаемой НДС. Счет-фактура получен, оборудование введено в эксплуатацию в мае.
5. В конце периода приобретены материалы на сумму 670 000 руб., в т.ч. НДС. Счета-фактуры поступили, материалы оприходованы.
6. За аренду складского помещения уплачено 40 000 руб. (без НДС) в месяц.
7. Приобретенные материалы используются в производстве облагаемой НДС продукции. Складские помещения арендованы для хранения облагаемой налогом продукции.
Определите налоговое обязательство по НДС за налоговый период.
Ответ
1. НДС начисленный:
1.1. с реализации (400*800 + 190*900 + 400*700 + 90 000 + 200*800) * 20% = 204 200 руб.
1.2. с аванса полученного = 670 000 / 120% * 20% = 111 667 руб.
Итого = 204 200 + 111 667 = 315 867 руб.
2. Налоговые вычеты по НДС
- с аванса з...
