Условие задачи
Организация занимается производством канцелярских товаров. Производство продукции составило 3 750 тыс. руб., отгружено 3 800 тыс. руб. На расчетный счёт организации за реализованную продукции поступило 3 600 тыс. руб.
Себестоимость отгруженной продукции составила 2 950 тыс. руб., в том числе:
— сверхнормативные расходы на рекламу — 40 тыс. руб.,
— расходы на капитальный ремонт—280 тыс. руб.,
— расходы на ремонт объекта основных средств — 150 тыс. руб.,
— расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 42 тыс. руб.
Начислен налог на имущество - 12 тыс. руб.
Начислен транспортный налог - 25 тыс. руб.
Штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора - 22 тыс. руб.
Перечислены авансы в счёт будущих поставок в сумме 170 тыс. руб., в том числе НДС - 20%.
Кредиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности — 25 тыс. руб.
Дебиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности -75 тыс. руб.
Для целей налогообложения принимается метод исчислений
Определить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Ответ
Метод начисления в налоговом учете это такой подход к учету доходов и расходов, при котором (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ): доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иног...
