Условие задачи
Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
- выручка от реализации произведенной продукции — 2570000 руб., в том числе по товарообменным операциям - 250000 руб.;
- выручка от реализации покупных товаров — 950000 руб.;
- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию — 880000 руб.;
- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 2600000 руб.;
- расходы, связанные с производством отгруженной продукции — 2315000 руб.,
- доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) — 130000 руб.;
- реализация грузового автомобиля составила 145000 руб. (в том числе НДС — 18%), первоначальная стоимость — 150000 руб., амортизация — 40000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основного средства - 8000 руб.;
- положительная курсовая разница — 35000 руб.;
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств — 25000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров - 280000 руб.;
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — 15000 руб.;
- доходы от сдачи помещения в аренду — 40000 руб.;
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду - 25000 руб.;
- получено безвозмездно от физического лица оборудование стоимостью 280000 руб.
Исчислите налог на прибыль.
Ответ
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247).
Согласно ст. 248 НК РФ, доходы и расходы классифицируются на доходы и расходы от реализации и внереализационные.
Рассчитаем доходы от реализации и расходы, связанные с производством и реализацией.
Найдем доходы от реализации:
Поскольку доходы и расходы определяются по методу начисления, то поступление денежных средств на расчетный счет организации за реализованную продукцию (2600000 руб.) ...
