Условие задачи
Организация занимается производством мебели. За налоговый период совершены следующие операции:
•отгружено 200 комплектов по цене 126 000 руб. (без НДС) за комплект, из которых оплачено 100 комплектов;
•получены авансы в счет предстоящих поставок мебели — 600 000 руб.;
•перечислено за аренду офисного помещения 720 000 руб. с учетом НДС;
•реализовала приобретенные ранее ценные бумаги на сумму 200 000 руб.;
•образовательному учреждению на осуществление уставной деятельности передано безвозмездно имущество на сумму 500 000 руб.;
•оприходовано сырье и материалы на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС — 20 000 руб.), оплачено на сумму 50 000 руб.;
•получены, но не оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 60 000 руб. (в том числе НДС — 10000 руб.);
•покупателем предъявлены штрафные санкции за несвоевременную поставку товаров в размере 25 000 руб., которые организацией не признаны.
Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены.
Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. При этом доля расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, не превышает 5% совокупных расходов организации.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Ответ
Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От отгруженной продукции 200 комплектов по 126 000руб.:
Выручка=200*126 000=25 200 000руб.
НДС=25 200 000*0,2=5 040 000руб.
От авансов полученных:
НДС=600 000*20/120=100 000руб.
Передано безвозмездно имущество:
НДС= 500 000*0,2=100 000р...
