Условие задачи
Организация занимается производством продукции. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:
1) реализовано продукции на сумму 5 720 тыс. руб. (в том числе НДС);
2) на расчетный счет организации за налоговый период за реализованную продукцию поступило 5 960 тыс. руб.;
3) приобретены материалы для производственных нужд на сумму
3 170 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в производство — 80%;
4) расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, - 142 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%), оплата произведена полностью;
5) израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%);
6) расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС — 20%), оплачены полностью;
7) реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 170 тыс. руб.;
8) передан органам местного самоуправления безвозмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Ответ
Таблица 1.2
Расчёт налоговой базы
НДС в бюджет: 953,33-564,26=389,07 тыс. руб.
О моменте определения налоговой базы НДС при реализации информация прописана в 1 параграфе статьи 167 НК РФ. В нем говорится, что ее определение осуществляется на одну из двух дат:
1. Дата день, в который выполняется отгрузка продукц...