Организация зарегистрирована на территории Свердловской области и перешла на упрощенную систему налогообложения. В 2024 году организация осуществляет деятельность по предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания. В первом квартале текущего

24 октября 2025
Налоги

Условие:

Организация зарегистрирована на территории Свердловской области и перешла на упрощенную систему налогообложения. В 2024 году организация осуществляет деятельность по предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания.
В первом квартале текущего года были произведены следующие операции:
Суть операции Сумма, тыс.руб Принимается к учету или нет (кассовый метод)
Получен аванс за предстоящее оказание услуг 1 000
Выставлены акты выполненных работ за услуги, оказанные в 1 квартале 1 500
Оплачен штраф за нарушение налогового законодательства 5
Выплачена заработная плата 150
Начислены и перечислены взносы в ПФР 18,8
начислен и выплачен больничный за счет работодателя 3
приобретены и оплачены канцелярские товары 1,5
оплачена аренда и коммунальные услуги за арендуемое помещение 535
приобретен объект основных средств со сроком полезного использования пять лет (дата приобретения и оплаты – 5 марта, ввода в эксплуатацию – 3 апреля). 50

А) Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».
УСН (Д)
Доход –
Ставка –
Предварительная сумма –
Льготы –
Итого к уплате –

УСН (Д-Р)
Доход –
Расход –
Налоговая база –
Ставка –
Предварительная сумма –
Минимальный налог –
Итого к уплате –

Решение:

Ниже приведём подробное пошаговое решение задачи. Напомним, что организация находится на УСН, применяет кассовый метод учёта (то есть доходы – в момент получения денежных средств, расходы – в момент их оплаты). В задаче приведены операции за 1 квартал 2024 года. Нас просят рассчитать сумму единого налога по двум вариантам УСН: A) вариант «доходы» (УСН (Д)) B) вариант «доходы, уменьшенные на величину расходов» (УСН (Д‑Р)) Мы рассмотрим каждую операцию, определяя, попадает ли она в налоговый учет по кассовому методу, и затем подсчитаем налог. ──────────────────────────── Шаг 1. Анал...