Условие задачи
Основным видом деятельности организации ООО «АКТИВ» является производство продукции е ее реализация. В отчетном периоде выручка от реализации продукции составила:
(1) 1 672 410 руб., в том числе НДС - 20%;
(2) 414 104 руб., в том числе НДС – 10%;
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере (3) 339 092 руб., в том числе НДС – 20%.
Организация реализовала материалы на общую сумму (4) 141 100 руб., в том числе НДС 20%.
Организация имеет (5) 2000 акций сторонней организации (ПАО «ТЕМП»). Сумма дивидендов, выплаченная со стороны ПАО «ТЕМП» в расчете на 1 акцию (6) 185 руб.
В течение отчетного периода организация:
- израсходовала на производство готовой продукции сырья и материалов (7) 332 039 руб.;
- приобрела услуг сторонних организаций на сумму (8) 413 110 руб., в т. ч. НДС 20%, стоимость услуг полностью отнесена на затраты;
- затраты на оплату труда составили (9) 441 267 руб.
- начисления на заработную плату составили (10) 30,2%.
- в отчетном периоде всем работникам выплачена материальная помощь по (11) 2 200 руб. (всего работников (12) – 25 чел.;
- размер амортизационных отчислений (13) 334 525 руб.
- прочие расходы организации составили (14) 140 000 руб., в т. ч. НДС – 20%;
- сумма уплаченных штрафов и пеней – (15) 10 310 руб.
Налогооблагаемая (остаточная) стоимость имущества организации:
на начало первого месяца отчетного периода (16) 5248555 руб.;
на начало 2 мес. отчетного периода (17) 5140333руб.;
на начало 3 мес. отчетного периода (18) 4998212 руб.;
на начало 4 мес. отчетного периода (19) 3854999 руб.,
на начало 5 мес. отчетного периода (20) 4850555 руб.,
на начало 6 мес. отчетного периода (21) 4122255 руб.,
на конец отчетного периода (22) 4024889 руб.
Рассчитать налоги, уплачиваемые организацией, в том числе в качестве налогового агента. Результаты расчета свести в таблицу 2:
Таблица 2 Результаты расчетов
Ответ
Налог на добавленную стоимость
Реализация продукции признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров или услуг, признаваемых объектами налогообложения НДС, при соблюдении двух обязательных условий: товары (услуги) оприходованы; получен счет-фактура на них (ст. 171 НК РФ).
НДС к уплате:
1672410 * 20 : 120 = 278735 руб.
414104 * 10 : 110 = 37646 руб.
339092 * 20 : 120 = 56515 руб.
141110 * 20 : 120 = 23517 руб.
Всего НДС ...
