Условие задачи
В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице 7.
В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
Ответ
1 квартал
Безвозмездная передача внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
Дт 62 Кт 90.1 755200 руб. учтена выручка
Дт 90.3 Кт 68.НДС 115200 руб. начислен НДС к уплате (755200*18:118)
Дт 76 Кт 91.1 100000 руб. получены безвозмездно материалы
Налоговая база: (640000 + 100000) 580000 = 160000 руб.
Дт 99 Кт 68.НПр 32000 руб. начислен налог на прибыль (160000*20%)
2 квартал
Дт 62 Кт 90.1 ...
