Условие:
ПАО «Колос» находится в г. Калуга. На балансе организации числится здание производственного цеха, кадастровый номер 21:01:010209:5281, код по ОКОФ 210.00.11.10.910, остаточная стоимость которого приведена в таблице 1. Рассчитайте сумму авансовых платежей и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период. Отразите на счетах бухгалтерского учёта начисление и перечисление налога.
Таблица 1 -Остаточная стоимость основных средств ПАО «Колос»
| Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01 | 14164500,00 | 01.06 | 13965000,00 | 01.11 | 13946000,00 |
| 01.02 | 14036200,00 | 01.07 | 13867200,00 | 01.12 | 13838200,00 |
| 01.03 | 14258400,00 | 01.08 | 13769400,00 | 31.12 | 13730400,00 |
| 01.04 | 14160600,00 | 01.09 | 14161600,00 | ||
| 01.05 | 14062800,00 | 01.10 | 14053800,00 |
Раздаточный материал: расчёт авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций, с учетом среднегодовой стоимости имущества ПАО «Колос за налоговый период
Решение:
Нам необходимо рассчитать налог на имущество – авансовые платежи по налогу и итоговую сумму налога за год – исходя из данных о остаточной стоимости основного средства за налоговый период, а также отразить в бухучёте начисление и перечисление налога. Приведём расчёт пошагово. ───────────────────────────── 1. Расчёт среднегодовой остаточной стоимости В таблице приведены остаточные стоимости здания на даты: 01.01 – 14 164 500,00 руб. 01.02 – 14 036 200,00 руб. 01.03 – 14 258 400,00 руб. 01.04 – 14 160 600,00 руб. 01.05 – 14 062 800,00 руб. 01.06 – 13 965 00...