Условие задачи
ПАО «МеталлоКонструкция» занимается изготовлением металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за 1 квартал 2021 года следующие:
1) Реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб (в том числе НДС)
2) На расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию 5 960 000 руб.
3) Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов 320 000 руб.
4) Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в том числе НДС 20%) , из них оплачено поставщику 95%, отпущено в производство 80%
5) На расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя 210 000 руб
6) Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 142 000 (в том числе НДС 20%), оплата произведена полностью
7) Израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 000 руб. (в том числе НДС 20%)
8) Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 000 руб (в том числе НДС 20%), оплачены полностью.
9) Приобретен мобильный телефон стоимостью 25 000 руб
10) Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб
11) Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, - 18 000 руб.
12) Передан на безвозмездной основе детский сад органам местного самоуправления – 750 000 руб
13) Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций – 55 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2021 г
Ответ
1. Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Объектом налогообложения признается реализация товаров, работ, услуг, выполнение строительных, монтажных работ для собственных нужд и бартерные операции.
1) Реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб. (в том числе НДС)
2) На расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя 210 000 руб.
3) Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб.
НДСк уплате = (5 720 000 + 210 000 + 170 000) /1,2 * 20% = 1 016 666,67 (руб.)
2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат сум...
